โปรแกรม หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 13 หลัก

โดย ผศ.ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือที่มักเรียกกันว่า ใบ 50 ทวิ เป็นหลักฐานที่ผู้มีเงินได้จะได้รับเพื่อแสดงว่าผู้รับเงินได้ถูก หักภาษี ณ ที่จ่าย ไว้เรียบร้อยแล้ว โดยจะได้รับใบ 50 ทวิ จำนวน 2 ใบที่มีข้อความตรงกันไว้เป็นหลักฐานสำหรับการยื่นภาษีในปีภาษีที่ได้รับ เงินได้ ก้อนนั้นๆ ต่อไป โดยผู้จ่ายเงินเป็นผู้มีหน้าที่ออกหลักฐานดังกล่าวให้แก่ผู้รับเงิน1

กำหนดการออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ท่ีจ่าย

กรณีรายได้จากงานประจำ

• ถ้าอยู่ทำงานจนถึงสิ้นปี นายจ้างมีหน้าที่ต้องออกใบ 50 ทวิ ให้ภายในวันที่ 15 ก.พ. ของปีถัดไป2
• ถ้าออกจากงานระหว่างปี นายจ้างมีหน้าที่ต้องออกใบ 50 ทวิ ให้ภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ออกจากงาน3

กรณีรายได้อื่นๆ

โดยปกติแล้วผู้จ่ายเงินได้จะต้องออกใบ 50 ทวิ ให้ผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายทันที4

การนำไปใช้งาน

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) เป็นเอกสารสำคัญที่คนมีรายได้ทุกคนจะต้องใช้เพื่อยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลประจำปี (ภ.ง.ด. 91/90) เมื่อคุณได้รับใบรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากที่ทำงาน ก็ให้นำข้อมูลในเอกสารดังกล่าวมาใช้ใน คำนวณภาษี และกรอกยื่นแบบภาษีต่อไป

การจัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) สามารถอยู่ในรูปแบบไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ (เช่น PDF) ส่งให้ผู้รับได้ หรือจะให้ผู้รับเข้าไปโหลดในช่องทางออนไลน์ที่ผู้จ่ายเงินกำหนดก็ได้ แต่ไฟล์เอกสารดังกล่าวต้องมีข้อมูลครบถ้วนถูกต้อง สร้างและเก็บรักษาด้วยมาตรฐานการรักษาความปลอดภัยของข้อมูลที่เชื่อถือได้ตามกฎหมายว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์5

อ้างอิง

1. ^

   มาตรา 50 ทวิ ประมวลรัษฎากร

2. ^

   มาตรา 50 ทวิ (2) ประมวลรัษฎากร

3. ^

   มาตรา 50 ทวิ (2) ประมวลรัษฎากร

4. ^

   มาตรา 50 ทวิ (1), (3) ประมวลรัษฎากร

5. ^

   คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.121/2545, ข้อหารือภาษีอากร ที่ กค 0702/1057 ลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2559

สามารถตรวจสอบได้ 2 วิธี

1. ตรวจสอบได้จาก Enterprise Manager =>AP Setup =>กำหนดรหัสเจ้าหนี้

หน้าต่าง Detail => บรรทัด ” เลขประจำตัวผู้เสียภาษี “ ระบุครบ 13 ตัวหรือไม่ ?

2. ตรวจสอบได้จาก Accounts Payable => AP Data Entry =>จ่ายชำระหนี้

    2.1 หน้าต่าง Detail เลือกเจ้าหนี้=>จากรูปไอคอน 

    2.2 กดลูกศร 

    2.3 จะมีข้อมูลแสดงรายการขึ้นมา => เลือกหน้าต่าง WHT

    2.4 หน้าต่างWHT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย =>เลือกรายการภาษี =>บรรทัด “ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี “ ระบุครบ 13 ตัวหรือไม่ ?

3. หากไม่ได้ทำการระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษี จากหน้าจอดังกล่าว ก็สามารถทำการระบุ และทำการบันทึกได้

4. ให้ทำการตรวจสอบเมื่อได้ทำการระบุ และทำการบันทึกเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก

    4.1 Value Added Tax => VT Withholding Tax Report => หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย